Birleşik Krallık Crypto Tax 2025: Kapsamlı Rehber

Kripto para piyasası, 2025 yılında Birleşik Krallık’ta daha da büyürken, düzenleyici çerçeveler de kripto yatırımcıları ve kullanıcıları için daha net hale geliyor. “Crypto tax” ile ilgili yükümlülükler ve fırsatlar, hem yeni başlayanlar hem deneyimli yatırımcılar için büyük önem taşıyor. Özellikle dijital varlıkların vergilendirilmesi konusunda hatalı yaklaşımlar ağır yaptırımlar doğurabileceğinden, güncel düzenlemeleri ve doğru uygulamaları bilmek her zamankinden daha kritik.

Bu kapsamlı rehber, Birleşik Krallık’ta kripto para vergilendirmesi hakkında bilmeniz gereken her detayı, örneklerle ve tablolarla açıklıyor. Önde gelen, inovatif ve güvenilir bir platform olan WEEX ile nasıl daha kolay vergi süreci yönetebileceğinizi de aktarıyoruz.

Birleşik Krallık’ta kripto para için vergi ödenir mi?

Kripto paralarla yapılan kazançlar veya elde edilen gelir, çoğu durumda Birleşik Krallık’ta vergilendirmeye tabidir. Her kripto yatırımcısının ya da kullanıcısının işlem türüne göre Capital Gains Tax (Sermaye Kazancı Vergisi) veya Income Tax (Gelir Vergisi) kapsamına girebileceğini anlaması gerekir.

Hangi işlemler vergilendirilir?

• Kripto satışı ve nakde çevrilmesi
• Kripto-kripto takası
• Kripto ile mal/hizmet satın alınması
• Kripto ile gelir elde edilmesi (staking, mining, ödüller)
• Ücret/maaş olarak kripto ile ödeme alınması
• Kripto bağışları ve hediyeleri (bazı durumlarda)

Vergi gerektirmeyen işlemler

Aşağıdaki işlemler kripto vergisine tabi değildir:

• Kriptoyu sadece elde tutmak (HODL)
• GBP veya fiat ile kripto satın almak
• Kendi cüzdanlarınız arasında transfer
• Kayıtlı hayır kurumlarına kripto bağışlamak
• Eş/eşcinsel partnerinize kripto hediye etmek

Ancak vergiden istisnalar ve sınırlar her yıl değişebildiği için sürekli güncel düzenlemelere bakmak gerekir.

Birleşik Krallık’ta kripto vergisi oranı ne kadar?

Kripto işlemlerinde ne kadar vergi ödeyeceğiniz, işlemin mahiyetine, toplam gelir seviyenize ve işlem zamanına göre değişir.

Crypto tax oranları ve gelir dilimleri

Capital Gains Tax (Sermaye Kazancı Vergisi)

• 6 Nisan 2024 – 29 Ekim 2024 arası: %10 (temel), %20 (yüksek/ek)
• 30 Ekim 2024 itibarıyla: %18 (temel, £50,270’ye kadar), %24 (yüksek/ek, £50,271+)

Yıllık vergi muafiyeti (allowance) 2024-25 için £3,000 olup, bu tutarı aşan kazançlar vergilendirilir.

Income Tax (Gelir Vergisi)

Gelir toplamı £125,140’ı aşarsa kişisel muafiyet uygulanmaz.

Uygulama ve örnekler

Örnek 1: 2025 yılında £4,000 sermaye kazancınız olduysa—ve başka geliriniz yoksa—ilk £3,000 vergiden muaftır. Kalan £1,000 için %18 (temel dilim) veya %24 (yüksek dilim) uygulanır.

Örnek 2: £35,000 maaş, £4,000 staking ödülü aldınız. £35,000 + £4,000 = £39,000 toplam gelir; £4,000 staking ödülünün tamamı %20 temel gelir vergisi oranından vergilendirilir.

Kripto işlemleri ve vergi uygulaması tablosu

Yukarıdaki tablo, her işlem türüyle ilişkili genel vergi durumunu özetlemektedir.

HMRC kripto takip edebilir mi?

Birleşik Krallık vergi idaresi olan HMRC, kripto işlemlerini izleme ve denetleme yetkisine sahiptir.

Takip mekanizmaları ve raporlama yükümlülükleri

• HMRC, tüm büyük yerli kripto borsaları ile veri paylaşım anlaşmalarına sahiptir.
• 2026 itibarıyla OECD CARF düzenlemesiyle, borsalar müşteriyle ilgili ayrıntılı KYC ve işlem verilerini HMRC’ye göndereceklerdir. Buna isim, adres, ikamet edilen ülke, cüzdan adresi ve işlem hareketleri dahildir.
• 2019 yılından beri bazı borsalar (ör. Coinbase) hesap sahipleriyle ilgili HMRC ile bilgi paylaşmaktadır.

Uymayan borsalara uygulanan cezalar

HMRC’ye raporlama yapmayan borsalar kullanıcı başına £300’a kadar cezaya tabidir. Vergi kaçıran bireylere ise hem verginin 200%’üne kadar ceza, faiz ve hatta hapis cezası uygulanabilir.

HMRC’nin kripto izleme pratikleri

HMRC, borsalardan aldığı bilgilerle:

• Gelirinizin kripto kaynaklı kısmını
• Kripto varlıklarınızın satışından elde edilen kazançları
• Kripto-kripto işlemleri
• Cüzdan adresleri ve işlem hareketliliği

işleyerek, beyan edilmiş verginizle karşılaştırır ve uyumsuzluk halinde uyarı/tahsilat başlatabilir.

Kripto Birleşik Krallık’ta nasıl vergilendiriliyor?

Kripto varlıklarınız üzerindeki işlemlerin türü, ilgilenmeniz gereken vergi türünü belirler. Kriptoyla ilgili işlemler iki ana başlıkta vergilendirilir: Sermaye kazancı ve gelir vergisi.

Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) – Capital Gains Tax

Alım-satım, takas veya kripto harcamalarında, elden çıkardığınız her birim kripto için alış fiyatınız (cost basis) ve elden çıkarma değeri (fair market value/FMV) arasındaki fark vergilendirilir.

Cost basis hesabı & share pooling yöntemi

Birden fazla alım yaptıysanız, “share pooling” kuralı uygulanır:

• Farklı tarihlerde alınan aynı kripto varlıklarınız için ortalama maliyet (average cost) esas alınır.
• Satışlar önce aynı gün alınanlarla, sonrasında son 30 gün içinde alınanlarla, geriye kalanı ise havuzda birikenlerle eşleştirilir (30-day bed & breakfasting rule).

Cost basis ve kazanç hesabı örneği

Cost basis [1 + 1.5 ETH = 2.5 ETH, £4,000 toplam maliyet].
Ortalama maliyet: £1,600 / ETH.
Satış kazancı: £3,000 – £1,600 = £1,400.

Gelir Vergisi (Income Tax)

Aşağıdaki durumlarda elde edilen kripto gelirleri doğrudan gelir vergisine tabidir:

• Maaş/ücret olarak alınan kripto
• Kripto madenciliği ödülleri (özellikle “hobi” değilse)
• Staking ödülleri
• Hizmet karşılığı alınan airdrop’lar

Ödemenin alındığı tarihteki “fair market value” (GBP karşılığı) geliriniz olarak beyan edilir. Sonrasında coin’i satmanız durumunda aradaki fark yeniden sermaye kazancı olarak vergilendirilir.

Gelir vergisi hesaplama örneği

£4,000 staking ödülü > £12,570 muafiyet → £4,000 x %20 = £800 vergi (Temel oran)

Birleşik Krallık’ta gelir vergisi oranları

Kripto ile elde edilen gelir, toplam yıllık gelirinizle birlikte değerlendirilir. Aşağıdaki tablo, 2025 yılı için gelirinize göre ödeyeceğiniz vergi oranlarını özetler:

Eğer toplam geliriniz £125,140’ı aşarsa, kişisel muafiyet hakkınız kaybolur.

Birleşik Krallık’ta kripto zararları nasıl ele alınır?

Kazançlarının yanı sıra zarar eden kullanıcılar için de bazı avantajlar vardır.

Kripto zararları ve mahsup kuralları

• Sermaye zararlarınız sermaye kazançlarınıza karşılık düşülebilir.
• Kalan zararlar “indefinitely” (süresiz) taşınabilir, ancak 4 yıl içinde HMRC’ye bildirmeniz gerekir.
• Kayıp ya da çalınan coin’ler genellikle zarar olarak beyan edilemez; fakat “negligible value” (çok düşük değerli varlıklar) iddiası ile zarar beyanı yapılabilir.

Kripto zarar mahsup örneği

Taşınan zarar.

DeFi işlemlerinde kripto vergisi

DeFi ekosistemi hızla yaygınlaşıyor ve HMRC bu alanı sürekli güncelliyor. Vergilendirme, yapılan işlemin doğasına bağlıdır.

DeFi işlemleri ve vergi senaryoları tablosu

Her zaman protokol işleyişini ve HMRC güncellemelerini dikkatle izlemek gerekir.

WEEX ile güvenli ve yenilikçi kripto işlemleri

Kripto piyasasında vergilendirme mevzuatı sık değişirken, işlemlerinizin doğruluğu ve kayıtlarınızın düzenliliği büyük önem taşır. WEEX, yenilikçi teknolojik altyapısı ve piyasa lideri güvenilirliğe sahip kullanıcı deneyimi ile ön plana çıkar. WEEX, işlemlerinizin eksiksiz kaydını güvenle tutmanıza ve tüm ticaret geçmişinizin kolayca belge halinde alabilmenize olanak tanır. Bu sayede, olası bir HMRC denetiminde hızlı ve eksiksiz cevap verebilir, kripto vergisi beyanında zorluk yaşamazsınız.

WEEX Tax Calculator ile vergi planınızı kolaylaştırın

2025 itibarıyla, kripto işlemlerinizden doğan vergi yükümlülüklerinizi doğru şekilde hesaplamak için WEEX Tax Calculator’dan destek alabilirsiniz. Bu yenilikçi araç sayesinde, işlemlerinizin tüm ayrıntılarını girerek, hangi kazançların ve gelirlerin hangi oranlarda vergilendirileceğini saniyeler içinde görebilirsiniz.

Önemli Uyarı: WEEX Tax Calculator yalnızca bilgilendirme amaçlıdır. Hesaplanan sonuçlar, kesin vergi tutarı olmayıp, bireysel vergi danışmanınızla teyit etmenizi gerektirir. Detaylar ve araca erişim için: [https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator](https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator)

Kripto kazançlarının hesaplanması ve raporlanması

HMRC, kripto işlemlerinizin detaylarını yıl sonunda beyan etmenizi bekler. Bunun için hangi tür gelirlerde hangi kutucukların doldurulacağını, kayıtların nasıl saklanacağını ve yazılı/dijital raporlamanın nasıl yapılacağını bilmek gerekir.

Raporlama takvimi ve önemli tarihler

• Birleşik Krallık vergi yılı: 6 Nisan – 5 Nisan
• 2024–25 dönemi için

– Kağıt başvurusu son tarihi: 31 Ekim 2025
– Çevrimiçi başvuru son tarihi: 31 Ocak 2026
– Ödeme son tarihi: 31 Ocak 2026

Raporlamada doldurulacak formlar

• CGT için SA100 ve SA108 formları (Cryptoassets bölümü)
• Gelirler için SA100, Box 17
• Hatalı yıllar için self-assessment ile düzeltme imkanı

Kayıt tutma gereklilikleri

Tüm kripto işlemleri, alış fiyatı, satış fiyatı, miktar, tarih, işlem türü, cüzdan adresi, banka dokümanları ve toplam varlık pozisyonu tarihsel olarak saklanmalı.

Kayıt tutmamanın sonuçları ve ceza tablosu

Kripto işlemleriyle ilgili sık sorulan sorular (FAQ)

Birleşik Krallık’ta hangi kripto para işlemleri vergilendirilir?

Nakit çıkışı olan, yatırım yapılan, takas edilen veya gelir doğuran hemen her işlem vergilendirilir. Bunlar; alış/satış, kripto-kripto takası, harcama, staking ve airdrop ödülleri, ve başkasına kripto verilmesidir. Kriptonun sadece cüzdanınızda durması ise vergilendirilmez.

Kripto vergimi nasıl hesaplarım?

Yılboyunca tüm alış/satış hareketlerinizin maliyet